Регистрация бизнеса — это не только подача заявления в ФНС. Предприниматель, который заранее разобрался с налоговым режимом и кодами ОКВЭД, экономит деньги с первого месяца работы и не тратит время на исправление ошибок. Если вы планируете открыть бизнес онлайн через банк с поддержкой на каждом этапе, Точка Банк помогает не только с регистрацией ИП или ООО, но и с выбором системы налогообложения и подбором кодов ОКВЭД.
Как отмечает эксперт и авто статей о бизнесе Юлия Веремеенко: «Неправильный выбор режима может привести к тому, что вы окажетесь на ОСНО с полным набором налогов и отчётности — просто потому, что не уложились в лимит или не подали уведомление вовремя. Неверный ОКВЭД закрывает доступ к субсидиям, льготным кредитам и отдельным налоговым режимам, разберём всё по порядку.
Налоговые режимы в 2026 году: что изменилось и как выбрать
Налоговый режим определяет, какие налоги вы платите, как часто сдаёте отчётность и какие льготы можете использовать. В 2026 году главное изменение касается УСН: порог автоматического освобождения от НДС снизился, и часть упрощенцев впервые столкнётся с обязанностью платить налог на добавленную стоимость.
ОСНО — общая система налогообложения
Режим без ограничений по доходам и числу сотрудников. Обязателен для тех, кто превысил лимиты спецрежимов, и выгоден тем, чьи контрагенты работают с НДС и хотят принимать его к вычету.
Основные налоги: НДС 20%, НДФЛ для ИП зависит от банка и тарифа, налог на прибыль для ООО 20%. Требует полноценного бухгалтерского учёта. Для малого бизнеса на старте — избыточная нагрузка, если нет веской причины выбрать именно этот режим.
УСН — упрощённая система налогообложения
Самый распространённый режим для малого и среднего бизнеса. В 2026 году лимит дохода — до 490,5 млн ₽ в год, остаточная стоимость основных средств — до 218 млн ₽, численность сотрудников — до 130 человек.
Два варианта:
● УСН «Доходы» — ставка 6% от всех поступлений. Подходит, когда расходы минимальны: IT-фрилансеры, консультанты, онлайн-сервисы.
● УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% от разницы, минимальный налог 1% от доходов. Выгоден при существенных и документально подтверждённых расходах: производство, торговля, общепит.
Изменения по НДС для УСН в 2026 году:
● Автоматическое освобождение от НДС сохраняется только для тех, чей доход за 2026 год не превысил 20 млн ₽.
● Если лимит 20 млн ₽ был превышен в 2026 году — НДС начисляется с 1 января 2026 года.
● Если превышение произошло в 2026 году — НДС возникает с месяца, следующего за месяцем превышения.
● При доходе от 20 до 272,5 млн ₽ применяется спецставка НДС 5% (без права на вычет входного НДС).
● При доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽ — спецставка 7% (также без вычета).
Порог освобождения от НДС будет снижаться: в 2027 году — до 15 млн ₽, в 2028 году — до 10 млн ₽. Это важно учитывать при планировании роста.
АУСН — автоматизированная упрощённая система
Экспериментальный режим, доступный в ряде регионов. Налоги рассчитываются автоматически на основе данных банка и кассы, страховые взносы за сотрудников не уплачиваются. Лимит дохода — до 60 млн ₽ в год. Ставки: 4% с доходов или 8% с разницы доходов и расходов. НДС не применяется.
Подходит микробизнесу без большого штата в регионах, где режим действует. Не подходит компаниям с крупными оборотами или работающим за пределами экспериментальных территорий.
ПСН — патентная система
Только для ИП и только для определённых видов деятельности. Налог рассчитывается от потенциально возможного дохода, установленного регионом, — не от фактического. Лимит дохода — до 90 млн ₽ в год (в ряде регионов до 120 млн ₽), численность сотрудников — до 15 человек. НДС не применяется.
Хорошо подходит для парикмахерских, ремонтных мастерских, репетиторов, небольшой розницы. Не подходит ООО, видам деятельности вне разрешённого перечня и бизнесу с высокими оборотами.
НПД — налог на профессиональный доход
Режим для самозанятых без сотрудников. Лимит — 2,4 млн ₽ в год. Ставки: 4% при продажах физлицам, 6% при работе с ИП и компаниями. Подходит фрилансерам, мастерам, репетиторам. Не подходит при найме сотрудников или превышении лимита.
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
Специальный режим для сельхозпроизводителей: доля дохода от сельхоздеятельности должна составлять не менее 70% от общего. Ставка — 6%. Для всех остальных видов бизнеса не применяется.
Как выбрать режим: алгоритм и матрица
Выбор налогового режима — это расчёт, а не угадывание. Пройдите по пяти вопросам последовательно:
1. Что вы продаёте — товары или услуги? Некоторые режимы ограничены по видам деятельности. ПСН, например, доступна только для услуг и розницы из утверждённого перечня.
2. Какой доход планируете в первый год? Это главный фильтр: НПД — до 2,4 млн ₽, АУСН — до 60 млн ₽, ПСН — до 90 млн ₽, УСН — до 490,5 млн ₽.
3. Будут ли наёмные сотрудники? НПД исключает найм полностью. АУСН имеет ограничения по численности.
4. Ваши основные клиенты — компании на ОСНО? Если им важен вычет НДС, придётся либо работать на ОСНО, либо учитывать новые правила НДС для УСН.
5. Будут ли крупные подтверждённые расходы? Если да — УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО выгоднее, чем УСН «Доходы».
Матрица выбора по виду деятельности и доходу
● Вид деятельности: проверьте актуальные условия в тарифной документации выбранного банка.
● До 2,4 млн ₽: проверьте актуальные условия в тарифной документации выбранного банка.
● 2,4–60 млн ₽: проверьте актуальные условия в тарифной документации выбранного банка.
● 60–250 млн ₽: проверьте актуальные условия в тарифной документации выбранного банка.
● От 250 млн ₽: проверьте актуальные условия в тарифной документации выбранного банка.
● IT-фриланс, копирайтинг: проверьте актуальные условия в тарифной документации выбранного банка.
● НПД: проверьте актуальные условия в тарифной документации выбранного банка.
● УСН 6% / АУСН: проверьте актуальные условия в тарифной документации выбранного банка.
Реклама. АО «Точка». ИНН 9705120864 ОГРН: 1187746637143 Erid: F7NfYUJCUneVeTBck1zg
Соответствует редакционной политике
Фото: Екатерина Громова
